Что такое CESOP и как быть готовым к нему украинским компаниям, желающим работать на рынке ЕС

1 января 2024 года в ЕС вступила в силу норма Central Electronic System of Payment Information (или сокращен CESOP). Она обязывает провайдеров платежных услуг (psp), работающих с международными платежными услугами в пределах ЕС, собирать данные о транзакциях и ежеквартально делать отчеты по ним в вышеупомянутой системе. Сегодня я расскажу вам, что это такое и к чему должен быть готов украинский финтех (и не только), работающий на рынке Евросоюза.

История и причины

Концепция внедрения CESOP начинается с законодательного акта, предложенного Европейской налоговой комиссией в начале 2020 года и дававшего рынку целых четыре (!) года на подготовку к новым правилам игры.

Полный текст оставляю по ссылке, однако о причинах такой инициативы догадаться нетрудно – новая система должна прикрыть схемы избегания уплаты НДС. В ЕС он ранжируется от 16% до 27% в зависимости от страны, однако наиболее распространены ставки 20-21%. И знаете, сколько ежегодно недосчитывается всеевропейская экономика? Очень много: только за 2021 год дефицит НДС составил 61 млрд евро. Знакомая ситуация, не правда ли?

CESOP создается как унифицированный реестр, собирающий данные из каждой страны-члена и позволяющий обмениваться ими, что значительно упрощает трекинг и позволяет оперативно отслеживать схемы.

С основной причиной понятно, а значит, основное бремя должно лечь именно на юридические и физлица, данные о банковских счетах которых в пределах ЕС станут доступны регуляторам. Однако кто делает фактическую работу и подлежит оверсайту? Правильно, фактическая ответственность лежит именно на банках и небанковских финучреждениях, которые должны  все эти данные собрать, передать и отвечать по закону в случае проблем.

Как работает уплата НДС в ЕС

Ранее в ЕС действовало правило, предусматривающее требование регистрации для мерчанта в качестве плательщика НДС, если его оборот продаж составляет более 10 000 евро (транзакции b2c) в странах ЕС. Теперь регистрироваться нужно всем.

Для упрощения администрирования НДС и во избежание регистрации в качестве плательщика VAT в каждом государстве ЕС отдельно, задействована система One Stop Shop (OSS). Это онлайн-сервис, через который компании-мерчанты могут передать информацию о b2c-транзакции внутри ЕС без необходимости многократной регистрации в каждой стране. Как уже понятно, уплата НДС по всем произведенным платежам производится ежеквартально.

Проблема в том, что даже при всех условиях многие не желают платить НДС и пользуются неучтенными нюансами надзора для такой оптимизации налоговой нагрузки. Новая система прикрывает абсолютно большинство таких «дыр».

Какие данные будут передаваться

Уже действующий реестр (первый компании должны были предоставить до 30 апреля 2024 года) должен содержать информацию о плательщике, получателе, а также о самой международной транзакции. Напомним, международным переводом считается платеж, в котором если плательщик и получатель находятся в разных государствах-членах ЕС – или если получатель зарегистрирован в третьей стране.

В круг интересов попадают как прямые дебетные платежи (через SEPA и без), так и кредитные, транзакции с использованием e-money, эквайринг и обычные денежные переводы.

Но есть интересный момент: требование начинает действовать только когда плательщик является резидентом ЕС, а один и тот же получатель принимает более 25 трансграничных платежей за квартал. Как это изменит структуру и продолжительность ведения деловых отношений между контрагентами – вопрос риторический.

Итак, что именно нужно передавать:

• ID платежного учреждения бенефициара (IBAN, BIC и тд);
• Информацию о получателе (название юрлица, зарегистрированный адрес, номер плательщика НДС, ID счета);
• Детали транзакции (ID транзакции, валюта, сумма, точные дата и время, страна происхождения, при необходимости – информация о возврате).

Данные будут передаваться через международную европейскую антифрод-сеть Eurofisc, действующую с 2010 года. И если бизнес является открытой книгой, то данные покупателя плательщика собирать и публиковать запрещено (кроме страны происхождения, конечно).

Нюансы и примеры

Итак, какую схему пытается поломать Еврокомиссия? В первую очередь – историю с подменой категории товара во время онлайн-шопинга.

• Мерчант физически находится вне ЕС;
• Мерчант продает на рынке ЕС без регистрации на территории одной из стран союза;
• После покупки товара продавец изменяет категорию товара, чтобы максимально снизить или вообще убрать необходимость уплаты НДС за проданную единицу товара.

Таким образом, основная цель CESOP – идентифицировать получателя b2c-платежа, который должен платить НДС и оказать на него административное влияние, если такой платеж не пополнил в казну ЕС.

По оценкам налоговой комиссии, в новой системе в 2024 году ожидается от 7 до 8 миллиардов транзакций и несколько миллионов получателей. Усложнит ли это работу для бизнеса в ЕС? И да, и нет. С одной стороны, в достаточно забюрократизированную систему добавляется больше отчетности, и это плохо. С другой стороны, реальные проблемы возникнут только у «налоговых оптимизаторов»: работающие в правовом поле быстро адаптируются и продолжат работу. Другой алгоритм на цивилизованном платежном рынке просто не нужен.